美国国税局（IRS）公布了2024和2025纳税年度的税收调整，涵盖标准扣除额、税率、替代最低税（AMT）豁免额、所得税抵免额以及健康储蓄账户（HSA）限额等多个方面，旨在帮助纳税人在通货膨胀的背景下更好地进行税务规划。
2024纳税年度主要税收调整
针对2024纳税年度（2025年报税），IRS做出了多项调整，其中最引人注目的是标准扣除额的提高。对于单身纳税人和分户申报的已婚人士，标准扣除额提高至14,600美元，比2023年增加750美元；已婚夫妇共同申报的标准扣除额提高至29,200美元，比2023年增加1,500美元；户主申报的标准扣除额提高至21,900美元，比2023年增加1,100美元。
此外，IRS还公布了2024纳税年度的七个税率等级：
- 37%：单身年收入超过609,350美元，已婚夫妇共同申报年收入超过731,200美元
- 35%：单身年收入超过243,725美元，已婚夫妇共同申报年收入超过487,450美元
- 32%：单身年收入超过191,950美元，已婚夫妇共同申报年收入超过383,900美元
- 24%：单身年收入超过100,525美元，已婚夫妇共同申报年收入超过201,050美元
- 22%：单身年收入超过47,150美元，已婚夫妇共同申报年收入超过94,300美元
- 12%：单身年收入超过11,600美元，已婚夫妇共同申报年收入超过23,200美元
- 10%：单身年收入11,600美元或以下，已婚夫妇共同申报年收入23,200美元或以下
在税收抵免方面，2024纳税年度的替代最低税（AMT）豁免额有所增加，单身人士的豁免额提高至85,700美元（比2023年增加4,400美元），已婚夫妇共同申报的豁免额提高至133,300美元（比2023年增加6,800美元）。此外，拥有三个或更多合格子女的纳税人，2024纳税年度的已赚取收入税收抵免（EITC）最高金额为7,830美元，比2023年增加了400美元。
关于健康储蓄账户（HSA），2024纳税年度员工HSA的缴款限额提高至3,200美元；只有个人医疗保险的HSA，最高自付费用为5,550美元；家庭医疗保险的HSA，最高自付费用为10,200美元。
2025纳税年度税收调整预告
IRS还提前公布了2025纳税年度（2026年报税）的部分调整信息。标准扣除额将再次提高：单身纳税人和分户申报的已婚人士将提高至15,000美元，已婚夫妇共同申报将提高至30,000美元，户主申报将提高至22,500美元。
2025纳税年度的税率等级也略有调整：
- 37%：单身年收入超过626,350美元，已婚夫妇共同申报年收入超过751,600美元
- 35%：单身年收入超过250,525美元，已婚夫妇共同申报年收入超过501,050美元
- 32%：单身年收入超过197,300美元，已婚夫妇共同申报年收入超过394,600美元
- 24%：单身年收入超过103,350美元，已婚夫妇共同申报年收入超过206,700美元
- 22%：单身年收入超过48,475美元，已婚夫妇共同申报年收入超过96,950美元
- 12%：单身年收入超过11,925美元，已婚夫妇共同申报年收入超过23,850美元
- 10%：单身年收入11,925美元或以下，已婚夫妇共同申报年收入23,850美元或以下
此外，拥有三个或更多合格子女的纳税人，2025纳税年度的EITC最高金额将为8,046美元。
IRS的数据显示，2023年，在1.538亿份纳税申报中，少于18万纳税人缴纳了替代最低税。需要注意的是，由于数据仅统计到11月，实际数字可能更高。
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