今日（12 月 15 日）起，个人养老金制度在全国全面实施，这意味着我国养老保障体系进一步完善。我国养老保障体系主要由三部分构成，一是基本养老保险，作为退休后生活的基本保障；二是企业年金和职业年金；三是个人养老金和商业养老，而个人养老金是个人为提升老年生活品质提前所做准备，与商业养老产品不同的是，它有政策支持，能享受更多税收优惠。
目前个人养老金每年缴存上限为 12000 元，这部分钱转入个人养老金账户后，在次年计算个人所得税时可扣除。例如小张去年收入扣除免征额、专项附加扣除等后，应纳税所得额是 5 万元，对应个税税率为 10%，若他将 12000 元存入个人养老金账户，需缴税的收入就变为 38000 元，个人所得税减少。且小张存到个人养老金账户的这 12000 元，等退休后领取个人养老金时才需纳税，税率仅为 3%，若每年都如此操作，累积的税收优惠相当可观。
资金转入个人养老金账户后，投资形式灵活多样，可选择储蓄，也可购买养老理财、养老保险、养老基金等投资产品，且这些投资产品因属个人养老金范畴，会受到更严格监管，大家可根据自身风险承受能力选择。不过，不同投资产品有各自风险。
一般情况下个人养老金需退休后领取，但在完全丧失劳动能力、出国定居、患重大疾病、领取失业保险金达一定条件或正在领取最低生活保障金等特殊情况可提前支取。两年前个人养老金制度在北京等 36 个城市或地区试点，截至今年 11 月底，已有 7000 多万人参与，此次推向全国，将让更多人能有计划地为自己的养老做好规划。
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