美国退休账户，如个人退休账户(IRA)和401(k)计划，为退休储蓄提供了巨大的优势，主要在于供款可抵税，且在退休提取前无需缴税。
强制性最低分配额(RMD)
然而，税收递延并非永久有效。政府会强制退休人员通过强制性最低分配额(RMD)提取退休账户资金。大多数退休人员在73岁开始面临RMD。继承的IRA也可能适用RMD。
虽然必须在年底前满足RMD要求，但具体提取时间由个人决定。许多人选择在12月提取。与大多数个人理财决策一样，12月提取RMD有利也有弊。
12月提取RMD的优势
推迟到12月提取RMD的最大好处是，资金在税收优惠账户中获得更多复利时间。如果大量投资于高收益债券或高分红股票，可以在无需缴纳所得税的情况下获得额外收益，然后将这些投资产生的现金作为RMD的一部分提取。
精明的退休人员可能利用RMD来缴纳税款。许多退休人员需要缴纳预估税款，因为他们没有工资扣缴。通常需要每个季度支付等额款项，这可能具有挑战性，尤其是在不确定全年应缴税款的情况下。巧妙地利用RMD可以将季度预估税款降至零。
经纪公司从强制性最低分配额中扣缴的任何税款，都被视为已在全年按时支付。换句话说，这相当于每个季度按时支付了扣缴的金额。因此，如果从RMD中扣缴足够的税款，就可以在全年获得更多资金投资于其他账户。
另一个税务规划优势是，可以在提取RMD之前决定向慈善机构捐款的金额。退休人员为关心的事业捐款的最佳方式之一是通过合格慈善捐赠(QCD)从IRA中捐款。QCD允许直接从IRA分配资金，且此分配计入RMD。它有助于降低调整后总收入，这会影响Medicare B部分保费和社会保障税的缴纳金额。此外，仍然可以享受标准抵税额。
12月提取RMD的劣势
推迟提取的最大优势也可能成为劣势。平均而言，推迟到12月提取退休账户资金会导致账户余额更大，因为投资在账户中的时间越长，其价值就越有可能增加。但是，更大的退休账户余额意味着来年将面临更大的RMD。
如果计划将RMD再投资，那么可能更有利于在年初将投资从退休账户转移到应税账户。平均而言，最终投资的成本基础会更低。实际上，这将潜在收益从按所得税税率征税变为按资本利得税税率征税，后者税率更优惠。
此外，如果将投资留给继承人，他们将获得阶梯式税基，有效地免除了收益税。如果这些资金留在退休账户中，年轻的受益人必须在10年内分配这些资金并按其所得税税率缴税。
在年底提取RMD的另一个不便之处是，在提取RMD之前，无法进行Roth转换。退休人员可能希望利用目前的历史低税率进行Roth转换。这也可以避免受益人承担税收负担。需要在年底前完成转换，而推迟到12月提取RMD留下的时间并不多。
最后，尽早完成RMD提取，可以使您和您的受益人更容易处理。如果12月发生意外情况，例如住院，您可能会错过提取RMD。您可以设置账户自动在12月分配RMD，但如果您管理多个账户，则可能需要手动监督。更糟糕的是，如果您在年底去世，您可能会让您的受益人忙于弄清楚您是否提取了RMD以及如何在12月31日之前提取资金。
并非所有上述因素都与您的具体情况相关。请务必权衡每个因素，并咨询税务专业人士，以便确定12月提取RMD是否对您有利。
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